Kies ik als ondernemer een marge-auto of toch een btw-auto?

1. Op een marge-auto is de btw al betaald

De marge-auto is een auto waarover al eens btw is betaald. Bijvoorbeeld omdat hij eigendom is geweest van een particulier. En omdat de btw al is voldaan, kun je die als ondernemer niet nogmaals terugkrijgen via de fiscus.

Op de factuur staat dan ook: 0% btw.

1.1 Hoeveel is de btw op een auto

De btw op een nieuwe auto is 21 procent, naast de bpm. De bpm is belasting op personenauto’s en motorrijwielen – via meerdere tariefschijven – de elektrische auto’s zijn tot 2025 uitgesloten.

1.2 Wanneer is een btw-auto dan voordeliger?

Een btw-auto is, je raadde het gezien de naam al, een occasion waarover nog nooit btw is betaald. De vorige eigenaar was bijvoorbeeld een bedrijf dat de auto op zijn balans had staan.

Je betaalt de btw en kunt deze vervolgens terugvragen bij de Belastingdienst. Je ontvang dan het volledige btw bedrag retour.

De maandtermijnen zijn vervolgens gedurende de looptijd vrij van btw. Daarnaast is het leasen van een btw auto voor btw-plichtige ondernemers vele malen interessanter

Er is wel een nadeel: het btw bedrag moet je voorschieten.

Een btw-auto is een occasion waarover nog nooit btw is betaald

1.2 Hoe ontdek ik of het een btw of marge-auto is?

Of het om een btw-auto of een marge-auto gaat, kun je controleren door de originele aankoopfactuur in te zien. Is de btw toen al voldaan, dan heb je met een marge-auto te maken.

Wordt de auto aangeduid als btw-auto, vraag dan om de inkoopverklaring. De belastingdienst verplicht een dergelijk document dat aantoont dat goederen zijn gekocht zonder btw.

Vaak vermeldt de verkopende partij – online of in de showroom – met welk type auto je te maken hebt. Is dat niet het geval, dan kun je daar specifiek om vragen. Koop je van een particulier? Dan heb je altijd met een marge-auto te maken.

Opletten: Wordt de auto aangeduid als btw-auto, vraag dan om de inkoopverklaring.

2. Afzien van de margeregeling kan voordelig zijn

Een marge-auto wordt nooit meer een btw-auto. De btw is immers al betaald en bij een btw-auto is dat niet het geval.

Toch is het mogelijk om af te zien van de margeregeling. De meeste autobedrijven zullen je graag bij dat verzoek helpen, omdat het een win-winsituatie oplevert.

Volkomen legaal bovendien, want zowel de BOVAG als accountants vermelden de mogelijkheid.

Onderstaand rekenvoorbeeld laat zien hoe het werkt

2.1 Rekenvoorbeeld margeregeling

Bij het afzien van de margeregeling deel je in feite de ‘financiële buit’ met het dealerbedrijf. 
Reken maar even mee:

Het autobedrijf heeft een gebruikte wagen ingekocht voor €20.000.

Verkoopt hij de auto voor €23.500, dan betaalt hij 21% btw over de winst (€3.500), ofwel €607.

Van de nettowinst blijft €3.500 – €607 = €2.893 over.

Als het autobedrijf en de klant een verkoopprijs van bijvoorbeeld €23.000 afspreken zonder margeregeling, dan heeft de klant een voordeel van €500 en de autobedrijf €3.000 winst, €107 meer dan met het hanteren van de margeregeling.

Er bestaat hiervoor geen standaardverdeling. Het is aan de dealer – en de kopende ondernemer – om dit te regelen. Beide zijn beter af.

3. Wat moet ik kiezen: een btw-auto of toch een marge-auto

Op een paar vrije beroepen na ben je als ondernemer btw-plichtig. In dat geval is de btw-auto aantrekkelijker dan de marge-auto. Je kunt immers de betaalde btw terug vragen en verrekenen.

Hoewel je deze btw kan terugvorderen bij de belastingdienst, is deze situatie voor sommige ondernemers niet wenselijk, omdat je de btw – een flink bedrag – moet voorschieten.

Kiezen voor een marge-auto is dan de ideale oplossing: voor deze lease auto’s hoef je geen btw meer te betalen. Immers, zo’n auto is btw-vrij.

Het grootste voordeel is dat je minder diep in je buidel hoeft te tasten en als ondernemer hoef je de btw niet meer voor te schieten aan het autobedrijf.

4. De btw-auto en financial lease

Als je de btw-auto op de balans van je bedrijf zet, zijn alle auto gerelateerde kosten aftrekbaar. Dan is er sprake van financial lease.

Van brandstof, tankpas tot reparatie, banden en andere onderhoud. Tegelijkertijd is het een auto van de zaak geworden. En als je die ook privé rijdt, dan betaal je bijtelling.

Die kan best hoog uitvallen, omdat je een deel van de nieuwwaarde – en dus niet de dagwaarde – optelt bij je inkomen. Maar dat is je eigen keuze.

4.1 Voor zzp’ers is privé aanschaffen vaak gunstiger

Voor zzp’ers is de privé-aanschaf van een btw-auto meestal slimmer. Na de koop zet je hem voor de btw op de zaak. Je profiteert dan wél van de btw-aftrek, maar van bijtelling is géén sprake.

Je trekt dus de btw op de aanschaf af, maar ook voor alle auto gerelateerde kosten. En voor elke zakelijke kilometer trek je €0,21 af. Voorwaarde is dat je de zakelijke kilometers registreert.

Let op: er is wel sprake van een btw-correctie als je de auto ook privé inzet. Je betaalt dan 2,7% van de cataloguswaarde bij de btw-aangifte over het laatste kwartaal.

Je kunt er echter ook voor kiezen om het werkelijke privégebruik bij te houden. Woon-werkverkeer geldt dan ook als privégebruik.

4.1 Samenvatting btw- en marge auto

Kiezen voor een marge auto is dan de ideale oplossing: voor deze lease auto’s hoef je geen btw meer te betalen. De belangrijkste verschillen tussen een marge- en btw auto:

Sommige lease aanbieders hebben ook btw- en marge-auto’s in hun assortiment. Zo ook bij Financiallease.nl. Klik op onderstaande oranje buttons. Dan komt je op de aanbod pagina uit. In de linkerkolom klik dan btw- of marge-auto aan, dan wordt het aanbod direct gefilterd.